企業(yè)審計(jì)報(bào)告。

寫(xiě)報(bào)告的好處在于可以幫助我們避免在工作中遺漏事項(xiàng)。當(dāng)我們完成一項(xiàng)工作時(shí)，往往需要撰寫(xiě)報(bào)告，而高質(zhì)量的報(bào)告有什么特點(diǎn)呢？讓我們一同探索“企業(yè)審計(jì)報(bào)告”的奧秘，希望您在閱讀過(guò)程中能夠有新的收獲！

企業(yè)審計(jì)報(bào)告(篇1)

758,300.72 100.00 559.58 0.07 757,741.14

其中：賬齡組合 467,300.72 61.62 559.58 0.12 466,741.14

保證金組合 105,000.00 13.85 105,000.00

備用金組合 186,000.00 24.53 186,000.00

合計(jì) 758,300.72 — 559.58 — 757,741.14

816,763.64 100.00 559.58 0.07 816,204.06

其中：賬齡組合 355,673.64 43.55 559.58 0.16 355,114.06

保證金組合 105,090.00 12.86 105,090.00

備用金組合 356,000.00 43.59 356,000.00

合計(jì) 816,763.64 — 559.58 — 816,204.06

本公司 2016 年 1-4 月未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額，無(wú)收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。

(3) 按欠款方歸集的余額前五名的其他應(yīng)收款情況：

唐山港集團(tuán)股份有限公司 往來(lái)款 243,199.79 32.07 559.58

唐山市住房公積金管理 社保 53,553.99 0-6 個(gè)月 7.06

原材料 6,951,862.71 6,951,862.71 6,832,207.73 6,832,207.73

工程施工 123,138,018.17 123,138,018.17 91,789,255.85 91,789,255.85

工程結(jié)算 -123,138,018.17 -123,138,018.17 -91,789,255.85 -91,789,255.85

合計(jì) 6,951,862.71 6,951,862.71 6,832,207.73 6,832,207.73

2.2016年1-4月增加金額 35,058,187.82 35,058,187.82

(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入 35,058,187.82 35,058,187.82

4.2016年4月30日余額 35,058,187.82 35,058,187.82

2.2016年1-4月增加金額 3,881,301.41 3,881,301.41

(1)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入 3,491,590.34 3,491,590.34

4.2016年4月30日余額 3,881,301.41 3,881,301.41

1.2016年4月30日賬面價(jià)值 31,176,886.41 31,176,886.41

截 止 2016 年 4 月 30 日 ， 本 公 司 用 于 短 期 借 款 抵 押 的 房 屋 及 建 筑 物 原 值 為

35,058,187.82元、凈值為31,176,886.41元。

項(xiàng)目 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 施工船舶 運(yùn)輸工具 辦公及電子設(shè)備 合計(jì)

1.2015年12月31日余額 46,940,104.38 602,066.95 203,062,753.18 1,551,378.89 866,800.00 253,023,103.40

3.2016年1-4月減少金額 35,058,187.82 35,058,187.82

(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn) 35,058,187.82 35,058,187.82

4.2016年4月30日余額 11,881,916.56 602,066.95 203,062,753.18 1,551,378.89 866,800.00 217,964,915.58

1.2015年12月31日余額 4,679,419.48 552,774.30 92,884,192.51 1,327,562.50 649,100.89 100,093,049.68

2.2016年1-4月增加金額 132,025.77 10,590.21 1,961,282.79 34,833.76 38,527.32 2,177,259.85

(1)計(jì)提 132,025.77 10,590.21 1,961,282.79 34,833.76 38,527.32 2,177,259.85

3.2016年1-4月減少金額 3,491,590.34 3,491,590.34

(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn) 3,491,590.34 3,491,590.34

4.2016年4月30日余額 1,319,854.91 563,364.51 94,845,475.30 1,362,396.26 687,628.21 98,778,719.19

項(xiàng)目 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 施工船舶 運(yùn)輸工具 辦公及電子設(shè)備 合計(jì)

1.2016年4月30日賬面價(jià)值 10,562,061.65 38,702.44 108,217,277.88 188,982.63 179,171.79 119,186,196.39

2.2015年12月31日賬面價(jià)值 42,260,684.90 49,292.65 110,178,560.67 223,816.39 217,699.11 152,930,053.72

截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為8,764,546.95元、凈值為7,794,221.60元。

1.2015年12月31日余額 6,482,158.54 6,482,158.54

4.2016年4月30日余額 6,482,158.54 6,482,158.54

1.2015年12月31日余額 917,855.71 917,855.71

2.2016年1-4月增加金額 55,584.12 55,584.12

4.2016年4月30日余額 973,439.83 973,439.83

1.2016年4月30日賬面價(jià)值 5,508,718.71 5,508,718.71

2.2015年12月31日賬面價(jià)值 5,564,302.83 5,564,302.83

截止2016年4月30日本公司用于短期借款抵押的土地使用權(quán)賬面原值為6,482,158.54

元，凈值5,508,718.71元。

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)

壞賬準(zhǔn)備 1,187,396.48 296,849.13 1,187,396.48 296,849.13

合計(jì) 1,187,396.48 296,849.13 1,187,396.48 296,849.13

本公司于2016年3月28日與承德銀行唐山豐南支行簽訂流動(dòng)資金貸款借款合同及抵押

合同，借款金額為20,000,000.00元，借款期限一年，借款月利率為0.7075%，本公司以

所屬的房屋建筑物及土地使用權(quán)提供抵押擔(dān)保。

(2) 截止2016年4月30日，本公司無(wú)已逾期未償還的短期借款。

項(xiàng)目 2016 年 4 月 30 日余額 2015 年 12 月 31 日余額

其中：1 年以上 13,260,981.62 11,173,080.58

中交天津航道局有限公司船舶管理分公司 1,600,000.00 未完成結(jié)算

天津中交博邁科海洋船舶重工有限公司 1,300,000.00 未完成結(jié)算

中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司第十二研究所 1,160,000.00 未完成結(jié)算

合計(jì) 10,554,215.99 —

項(xiàng)目 2016 年 4 月 30 日余額 2015 年 12 月 31 日余額

2015年12月31日 2016年1-4月 2016年1-4月 2016年4月30日

短期薪酬 55,733.21 2,558,832.53 1,602,269.82 1,012,295.92

離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃 493,578.70 457,093.43 36,485.27

合計(jì) 55,733.21 3,052,411.23 2,059,363.25 1,048,781.19

2015年12月31日 2016年1-4月 2016年1-4月 2016年4月30日

工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 2,072,617.35 1,165,3

企業(yè)審計(jì)報(bào)告(篇2)

***審計(jì)局：

根據(jù)*審?fù)锻╗****]***號(hào)通知書(shū)，自 年 月 日至 年 月 日，我們對(duì) 工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)，本次審計(jì)得到了被審計(jì)單位的支持和配合(或不太支持和配合情況)，審計(jì)實(shí)施已結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

1、項(xiàng)目立項(xiàng)文號(hào);

2、資金來(lái)源;

3、工程規(guī)模、主要特征;

5、工程開(kāi)、竣工時(shí)間;

6、工程招投標(biāo)情況(有無(wú)招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件的 簡(jiǎn)要描述);

7、工程設(shè)計(jì)、施工主要變更情況(數(shù)量、比例、大宗變更的描述);

8、工程質(zhì)量情況;

9、各合同情況簡(jiǎn)介(合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)])。

該工程在工程管理、投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支

1、列舉本次審計(jì)的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù);

2、施工單位已簽證無(wú)異議的審定工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額;

3、造成工程造價(jià)核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說(shuō)明，要有具體數(shù)字，盡可能一一對(duì)應(yīng);

4、存在異議的工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額;

5、對(duì)施工單位存在異議內(nèi)容事項(xiàng)的解釋、分析、說(shuō)明;

6、與初審審核報(bào)告中的審核工程造價(jià)相比，造成工程造價(jià)核減額變化的主要內(nèi)容和原因;

7、其它有關(guān)說(shuō)明。

根據(jù)我局“要求在工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)審計(jì)中提供線索的函”的具體內(nèi)容，逐條有針對(duì)性地加以細(xì)述，要求對(duì)每條內(nèi)容都有回復(fù)，如對(duì)其中的一條或幾條沒(méi)有可說(shuō)明的，也要明確“經(jīng)檢查此項(xiàng)情況正?！钡葢B(tài)度。

針對(duì)工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改建工程各方面管理的建議。

3、其他審計(jì)工作底稿，如審計(jì)核對(duì)紀(jì)要、審核情況說(shuō)明、審計(jì)簽證單等等

4、工程量計(jì)算工作底稿。

企業(yè)審計(jì)報(bào)告(篇3)

XX縣政府：

為做好XX縣2015年村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)市委農(nóng)工委、市農(nóng)委、市監(jiān)察局和市糾風(fēng)辦《關(guān)于切實(shí)做好村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》及《延慶縣關(guān)于切實(shí)做好村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的'意見(jiàn)》(延組發(fā)[2013]88號(hào))精神，我單位于今年 3月份向各鄉(xiāng)鎮(zhèn)下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展2015年村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》(延農(nóng)經(jīng)字[2015]16號(hào))，把此項(xiàng)工作分成四個(gè)階段進(jìn)行，即：準(zhǔn)備階段、具體實(shí)施階段、總結(jié)報(bào)告階段和檢查驗(yàn)收階段。

截止到10月底，15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作圓滿完成，并及時(shí)上交了審計(jì)報(bào)告和總結(jié)。

為保證村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利進(jìn)行和圓滿完成，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府都給予高度重視，成立了由黨委、紀(jì)檢、農(nóng)經(jīng)站等相關(guān)人員組成的審計(jì)小組，并根據(jù)年初制定的審計(jì)計(jì)劃及時(shí)編制了本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工作實(shí)施方案，確保此項(xiàng)工作的順利完成。

如：沈家營(yíng)鎮(zhèn)根據(jù)年初的審計(jì)計(jì)劃，制定了《關(guān)于切實(shí)做好沈家營(yíng)鎮(zhèn)村級(jí)干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見(jiàn)》，并組織審計(jì)小組成員學(xué)習(xí)了有關(guān)村級(jí)干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定和審計(jì)準(zhǔn)則，制定了審計(jì)方案，規(guī)范了審計(jì)程序，為圓滿地完成村級(jí)干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)人員，按照審計(jì)的內(nèi)容要求認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)工作，同時(shí)借鑒上年工作經(jīng)驗(yàn)，繼續(xù)把村“兩委”班子任期內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)審查。

在此基礎(chǔ)上，滲透全新的思維方式，審計(jì)工作重點(diǎn)中還有重點(diǎn)，即：不論是離任審計(jì)還是任期審計(jì)，都將管理使用資金數(shù)額較大、任職時(shí)間較長(zhǎng)、書(shū)記主任“一肩挑”、群眾反映較多的干部作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重點(diǎn)，以待對(duì)該村干部作出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，消除群眾疑慮。

此次審計(jì)的對(duì)象為2013年、2014年未接受審計(jì)的村干部。

同時(shí)確保每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計(jì)人數(shù)不得少于村干部總數(shù)的三分之一。

此次審計(jì)期間為2004年上任的次月起，到2015年進(jìn)行審計(jì)的上月;對(duì)已經(jīng)接受過(guò)審計(jì)的村進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)期間為上次審計(jì)的次月起，到2015年進(jìn)行審計(jì)的上月。

此次村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)共涉及149個(gè)村，240名村干部，其中：村黨支部書(shū)記135名(包括書(shū)記兼村主任的18名)，村主任105名。

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)25個(gè)，審計(jì)金額達(dá)69.7億元。

此次村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的149個(gè)村，2014年共實(shí)現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)總收入189728萬(wàn)元(其中：集體賬內(nèi)收入11794.5萬(wàn)元)，比2004年的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)總收入113463.8萬(wàn)元，增加了76264.2萬(wàn)元，遞增了18.7%(其中：集體賬內(nèi)收入比2004年的3772.7萬(wàn)元，增加了8021.8萬(wàn)元，遞增了46.2%);2014年集體賬內(nèi)支出13993.2萬(wàn)元(其中：招待費(fèi)342.3萬(wàn)元;干部工資430.8萬(wàn)元)，比2004年集體賬內(nèi)支出的4909.9萬(wàn)元，增加了9083.3萬(wàn)元，遞增了41.8%(其中：招待費(fèi)比2004年的123.8萬(wàn)元，增加了218.5萬(wàn)元，遞增了40.4%;干部工資比2004年的284.8萬(wàn)元，增加了146萬(wàn)元，遞增了14.8%)。

此次15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及資產(chǎn)總額276050.4萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)134758.5萬(wàn)元;負(fù)債45699.1萬(wàn)元;所有者權(quán)益230351.3萬(wàn)元。

此次15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)共涉及經(jīng)濟(jì)合同2493份，資金兌現(xiàn)50956萬(wàn)元。

通過(guò)對(duì)240名村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以看出：此屆村干部在任期間，正值我黨各項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)政策的相繼出臺(tái)，特別是借助新農(nóng)村建設(shè)的大好契機(jī)，能夠帶領(lǐng)村民發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)，搞好村級(jí)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提升村居環(huán)境，增加農(nóng)民的收入，確保集體資產(chǎn)的保值增值。

村級(jí)事務(wù)民主、透明，村級(jí)財(cái)務(wù)日趨規(guī)范。

多年來(lái)，村級(jí)財(cái)務(wù)核算不透明、集體資產(chǎn)管理不到位的現(xiàn)象，一直是困擾基層干群關(guān)系的主要矛盾之一。

究其原因主要是村干部依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意識(shí)淡薄，法制觀念不強(qiáng)。

近兩年我縣村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的開(kāi)展，既是廣大人民群眾的迫切要求，也是從制度上強(qiáng)化村干部權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督的重要措施。

有力地促進(jìn)了村級(jí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使全縣村干部對(duì)所肩負(fù)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)建設(shè)、發(fā)展、管理的責(zé)任有了更加明確的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)了關(guān)注民生、服務(wù)發(fā)展的自覺(jué)性。

村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作的開(kāi)展，有效地強(qiáng)化了村干部依法認(rèn)真履行職責(zé)的意識(shí)，加強(qiáng)了自我約束，也增強(qiáng)了村級(jí)班子的凝聚力，使農(nóng)村基層組織建設(shè)和經(jīng)濟(jì)管理工作的整體水平也迅速得到提高，對(duì)于預(yù)防和遏制農(nóng)村腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，發(fā)揮了積極的作用。

企業(yè)審計(jì)報(bào)告(篇4)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第××條的規(guī)定，省審計(jì)廳組織審計(jì)組從××××年××月××日至××月××日，對(duì)省A單位××××至××××年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。部分問(wèn)題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省A單位按照審計(jì)要求，向?qū)徲?jì)組提供了與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)是在省A單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。有關(guān)審計(jì)情況如下：

目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對(duì)外，稱，法定代表人為×××;對(duì)內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來(lái)源包括：〔此處省略〕。

(注：被審計(jì)單位成立時(shí)間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對(duì)審計(jì)結(jié)論有影響、對(duì)審計(jì)報(bào)告有價(jià)值的予以表述，否則可不表述。)

××。×萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入××萬(wàn)元，事業(yè)收入××××。×萬(wàn)元，其他收入××?！寥f(wàn)元?？傊С觥痢痢寥f(wàn)元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元，事業(yè)支出×××萬(wàn)元，上繳上級(jí)支出××萬(wàn)元。

2.××××年總收入××××?！寥f(wàn)元，其中：××××撥入?？睢寥f(wàn)元， 財(cái)政補(bǔ)助收入××萬(wàn)元(××××撥款)，事業(yè)收入××××?！寥f(wàn)元，其他收入××。×萬(wàn)元?！痢痢痢聊昕傊С觥痢痢??！寥f(wàn)元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)××。×萬(wàn)元，?？钪С觥痢！寥f(wàn)元，事業(yè)支出×××。×萬(wàn)元(人員公用支出×××。×萬(wàn)元，××支出×××?！寥f(wàn)元)，上繳上級(jí)支出××萬(wàn)元。

3.截止××××年年底，省A單位總資產(chǎn)為××××。×萬(wàn)元，其中：負(fù)債×××?！寥f(wàn)元，凈資產(chǎn)××××?！寥f(wàn)元。

4.銀行開(kāi)戶情況：截止××××年底，省A單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映銀行存款數(shù)為××××××××。××元，具體由以下構(gòu)成：(1)在C支行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本戶，賬號(hào)×××××××。

××××年末，存款余額為×××××××?！痢猎?(2)在D支行開(kāi)設(shè)一個(gè)定期存款戶。賬號(hào)××××××××，××××年末，賬面余額為××××××?！痢猎?(3)××××年××月，在××××××開(kāi)設(shè)專戶，××××年末余額為××××××元。

審計(jì)情況表明：此次審計(jì)，省A單位提供的會(huì)計(jì)資料比較完整、真實(shí);財(cái)務(wù)管理比較集中，堅(jiān)持了“一支筆”審批制度，建立了相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法和制度，財(cái)務(wù)管理水平逐年提高，

××××年至××××年的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合法。但是，在財(cái)務(wù)收支管理中仍存在一些需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

三、審計(jì)查出問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)

(一)無(wú)證收費(fèi)×××××元?！痢痢痢聊辏單位對(duì)各市、州、直管市、林區(qū)××××管理中心、各××××單位下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展×××××的通知》(鄂××發(fā)〔××××〕×××號(hào))，該通知規(guī)定，“〔此處省略〕”。根據(jù)該文件規(guī)定，省A單位對(duì)××家××單位收取××××年檢費(fèi)×××××元。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，此項(xiàng)收費(fèi)未報(bào)省物價(jià)局審核并辦理收費(fèi)許可證。

無(wú)證收取××××年檢費(fèi)，違反了《XX省行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法》第十條、第十一條的規(guī)定，同時(shí)根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無(wú)證收費(fèi)屬違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù)《XX省行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法》第十九條：“責(zé)令立即停止違法活動(dòng)，將非法所得退還原繳費(fèi)者，無(wú)法退還的，予以沒(méi)收”的規(guī)定，省A單位應(yīng)立即停止違規(guī)收費(fèi)行為，在收到審計(jì)決定書(shū)之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費(fèi)者。

(二)擠占挪用專項(xiàng)資金××××××元。其中：××資金×××××元，××費(fèi)×××××元，其他資金×××××元。主要是：

企業(yè)審計(jì)報(bào)告(篇5)

根據(jù)《湖北省農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》的相關(guān)規(guī)定，按照聯(lián)社的安排，組成由XX任組長(zhǎng)，XXX、XX為成員的審計(jì)組，于X年3月10日到3月12日對(duì)XXX信用社現(xiàn)任主任XXX同志自X年3月至審計(jì)日的工作業(yè)績(jī)及存在的問(wèn)題采取看、聽(tīng)、談等方式進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、XXX同志基本情況：

XXX，女，生于1972年10月，土家族，中共黨員，大專文化，1992年8月參加信用社工作，在此期間，先后任過(guò)信用社會(huì)計(jì)，主管會(huì)計(jì)，3月到今任XXX信用社主任。

二、XXX信用社基本情況：

XX、XX信用社現(xiàn)有在崗員工9人，其中管理人員2人(主任、主管會(huì)計(jì)各一人)，信貸員4人，綜合柜員3人，截至2月末，該社各項(xiàng)存款余額3873萬(wàn)元，比任期前1724萬(wàn)元凈增2149萬(wàn)元，增幅為124.6%，各項(xiàng)貸款余額2273萬(wàn)元，比任期前1218萬(wàn)元凈增1055萬(wàn)元，其中不良貸款余額277萬(wàn)元，占比12.2%，存貸比58.7%，三年共實(shí)現(xiàn)收入543萬(wàn)元。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)：

XXX同志在任職期間，能認(rèn)真執(zhí)行黨的各項(xiàng)方針政策,努力實(shí)踐“三個(gè)代表”，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)聯(lián)社各項(xiàng)規(guī)章制度，樹(shù)立“存款立社”的經(jīng)營(yíng)觀念，根據(jù)任職期間的各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和與員工們的`座談，給XXX同志的評(píng)價(jià)為：業(yè)務(wù)熟悉，處事公道、穩(wěn)妥，工作思路清晰，作風(fēng)潑辣而扎實(shí)，關(guān)心員工，有較強(qiáng)的管理能力，是一位稱職的信用主主任。

(一)安全保衛(wèi)，內(nèi)控管理方面：

任職期間，能及時(shí)貫徹傳達(dá)上級(jí)的有關(guān)文件精神，經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項(xiàng)規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進(jìn)一步落實(shí)。一是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求，落實(shí)安全防范責(zé)任制，在每年年初同全體員工簽訂《安全責(zé)任書(shū)》，確保了該社安全保衛(wèi)制度進(jìn)一步落實(shí);二是落實(shí)好庫(kù)存現(xiàn)金檢查規(guī)定，基本能堅(jiān)持做到每月不少于一次，對(duì)重要空白憑證、庫(kù)存現(xiàn)金檢查，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，有效的防范了各類事故案件發(fā)生;三是基本能按上級(jí)稽核、財(cái)務(wù)等職能部門(mén)在檢查中提出的整改意見(jiàn)，落實(shí)整改，進(jìn)一步規(guī)范了該社各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

①信貸支農(nóng):在信貸支農(nóng)工作中，引導(dǎo)全員牢固樹(shù)立“三農(nóng)”服務(wù)的經(jīng)營(yíng)理念，把“興一方經(jīng)濟(jì)，富一方百姓”作為本職工作，找準(zhǔn)信貸杠桿的支點(diǎn)，只要符合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，資金就予以保證，通過(guò)開(kāi)展信用村評(píng)定活動(dòng)，全力支持農(nóng)民發(fā)展生姜、烤煙等高附加值名優(yōu)產(chǎn)品，三年共發(fā)放支農(nóng)貸款2893萬(wàn)元，在服務(wù)經(jīng)濟(jì)中求得自身發(fā)展，在支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，不大力支持中小企業(yè)的發(fā)展。

②清收不良貸款：到期貸款894萬(wàn)元，當(dāng)年收回791萬(wàn)元，收回率為88.5%，其中小額農(nóng)戶貸款收回率為80.7%，其它貸款收回率為94%;到期貸款937萬(wàn)元，當(dāng)年收回771萬(wàn)元，收回率為82.5%，減去免責(zé)因素后收回率達(dá)100%;到期貸款763萬(wàn)元，當(dāng)年收回到期貸款692萬(wàn)元，收回率達(dá)91%，減去免責(zé)因素后小額貸款收回率達(dá)89%，其它貸款收回率達(dá)100%，任期前不良貸款余額為669萬(wàn)元，截止2月末，不良貸款余額為277萬(wàn)元，凈收回392萬(wàn)元。

(三)存款方面：

任期前1724萬(wàn)元，202月末余額3873萬(wàn)元，凈增2149萬(wàn)元。

(四)財(cái)務(wù)管理方面：

年各項(xiàng)收入138萬(wàn)元，比上年凈增收13萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)收入175萬(wàn)元，比上年凈增收37萬(wàn)元;08年實(shí)現(xiàn)收入230萬(wàn)元，比上年凈增收55萬(wàn)元。

四、存在的不足：

(一)充分調(diào)動(dòng)全員工作積極性不夠，致使工作不平衡，有的信貸員業(yè)績(jī)突出，而有的信貸員達(dá)不到要求。

(二)工作實(shí)地調(diào)查研究不夠，掌握的貸戶資料欠準(zhǔn)確，致使部分貸款不能按期收回。

(三)對(duì)大額貸款管理乏力，特別是對(duì)上級(jí)審批的大額貸款不能按期收回，而且占比大，有的貸款在一公平程度上已形成風(fēng)險(xiǎn)。

五、審計(jì)結(jié)論： 通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為XXX同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，關(guān)心職工，成績(jī)顯著，具有很高的管理能力。對(duì)在審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，若在以后檢查被發(fā)發(fā)現(xiàn)，原責(zé)任人應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

審計(jì)人員簽字：

企業(yè)審計(jì)報(bào)告(篇6)

本公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行

復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。

在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，

按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開(kāi)始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定

發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過(guò) 1 年以上的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或

者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、

借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已

經(jīng)開(kāi)始時(shí)，開(kāi)始資本化;當(dāng)購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售

狀態(tài)時(shí)，停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)

在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò) 3 個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的

資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。

專門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息

收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支

出超過(guò)專門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本

化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。

本公司無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中，購(gòu)入的無(wú)形

資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本;投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按

投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)

值確定實(shí)際成本;

土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無(wú)形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使

用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷

金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使

用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。

對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，

如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)

的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有證據(jù)表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用

本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期福利。

短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

等，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對(duì)象

計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)年金繳費(fèi)等，按照公司承

擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃。對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃在根據(jù)在資

產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳存的提存金確認(rèn)為負(fù)債，

并按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。如果公司存在設(shè)定受益計(jì)劃，應(yīng)說(shuō)明具

本公司的營(yíng)業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，

收入確認(rèn)原則如下：

商品銷售收入：本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、本公

司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控

制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)?/p>

發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。

提供勞務(wù)收入：本公司在勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)

利益很可能流入本公司、勞務(wù)的完成進(jìn)度能夠可靠地確定時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。在

資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)

收入，完工百分比按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認(rèn);提供勞務(wù)交易結(jié)果

不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按已?jīng)發(fā)生的能夠得到補(bǔ)

償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本;提供勞務(wù)交易結(jié)果

不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成

本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、收入的金額能夠

可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。

本公司的政府補(bǔ)助包括從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。

政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥

付的補(bǔ)助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠

收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按照應(yīng)收的金額計(jì)量;政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)

值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額(1 元)計(jì)量。

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)期

損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收

益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益;用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直

接計(jì)入當(dāng)期損益。

本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值

的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額

的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時(shí)性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負(fù)債表

日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用

稅率計(jì)量。

本公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵

扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計(jì)到未來(lái)期間

很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅

資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。

本公司在租賃開(kāi)始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。

融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。本公司作

為承租方時(shí)，在租賃開(kāi)始日，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)

值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付

款的入賬價(jià)值，將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。

經(jīng)營(yíng)租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內(nèi)的

各個(gè)期間按直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內(nèi)

的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為收入。

編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，本公司管理層需要運(yùn)用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì)和假設(shè)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)政

策的應(yīng)用及資產(chǎn)、負(fù)債、收入及費(fèi)用的金額產(chǎn)生影響。實(shí)際情況可能與這些估計(jì)不同。

本公司管理層對(duì)估計(jì)涉及的關(guān)鍵假設(shè)和不確定性因素的判斷進(jìn)行持續(xù)評(píng)估。會(huì)計(jì)估計(jì)變

更的影響在變更當(dāng)期和未來(lái)期間予以確認(rèn)。

下列會(huì)計(jì)估計(jì)及關(guān)鍵假設(shè)存在導(dǎo)致未來(lái)期間的資產(chǎn)及負(fù)債賬面值發(fā)生重大調(diào)整的重

本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本計(jì)量的應(yīng)收款項(xiàng)，以評(píng)估是否出現(xiàn)減值情況，并

在出現(xiàn)減值情況時(shí)評(píng)估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個(gè)別或組合應(yīng)收

款項(xiàng)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個(gè)別或組合應(yīng)收款項(xiàng)中債務(wù)人

的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)重大負(fù)面的可判斷數(shù)據(jù)等事項(xiàng)。如果有證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)價(jià)值已恢

復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，則將原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回。

本公司定期估計(jì)存貨的可變現(xiàn)凈值，并對(duì)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額確認(rèn)存貨

跌價(jià)損失。本公司在估計(jì)存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以同類貨物的預(yù)計(jì)售價(jià)減去完工時(shí)將要

發(fā)生的成本、銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。當(dāng)實(shí)際售價(jià)或成本費(fèi)用與以前估計(jì)

不同時(shí)，管理層將會(huì)對(duì)可變現(xiàn)凈值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估計(jì)的結(jié)果

可能會(huì)與之后實(shí)際結(jié)果有所不同，可能導(dǎo)致對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨賬面價(jià)值的調(diào)整。因

此存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額可能會(huì)隨上述原因而發(fā)生變化。對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的調(diào)整將影響估

計(jì)變更當(dāng)期的損益。

本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)存在減值跡象的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行減

值測(cè)試。固定資產(chǎn)的可收回金額為其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處

置費(fèi)用后的凈額中較高者，其計(jì)算需要采用會(huì)計(jì)估計(jì)。

如果管理層對(duì)資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合未來(lái)現(xiàn)金流量計(jì)算中采用的毛利率進(jìn)行修訂，修

訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對(duì)固定資產(chǎn)增加計(jì)提減值準(zhǔn)備。

如果管理層對(duì)應(yīng)用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進(jìn)行重新修訂，修訂后的稅前折現(xiàn)

率高于目前采用的折現(xiàn)率，本公司需對(duì)固定資產(chǎn)增加計(jì)提減值準(zhǔn)備。

如果實(shí)際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層估計(jì)，本公司不能轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

遞延所得稅資產(chǎn)的估計(jì)需要對(duì)未來(lái)各個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額及適用的稅率進(jìn)行估

計(jì)，遞延所得稅資產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)取決于公司未來(lái)是否很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。未來(lái)

稅率的變化和暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間也可能影響所得稅費(fèi)用(收益)以及遞延所得稅的

余額。上述估計(jì)的變化可能導(dǎo)致對(duì)遞延所得稅的重要調(diào)整。

本公司至少于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核。預(yù)

計(jì)使用壽命是管理層基于同類資產(chǎn)歷史經(jīng)驗(yàn)、參考同行業(yè)普遍所應(yīng)用的估計(jì)并結(jié)合預(yù)期

技術(shù)更新而決定的。當(dāng)以往的估計(jì)發(fā)生重大變化時(shí)，則相應(yīng)調(diào)整未來(lái)期間的折舊費(fèi)用和

增值稅 應(yīng)納稅收入 17%、3%

營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額 5%

城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額 7%

企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%

教育費(fèi)附加 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額 3%

29,160,900.05 100.00 1,186,836.90 4.07 27,974,063.15

其中：賬齡組合 20,907,060.00 71.70 1,186,836.90 5.68 19,720,223.10

中交集團(tuán)內(nèi)部款 8,253,840.05 28.30 8,253,840.05

合計(jì) 29,160,900.05 — 1,186,836.90 — 27,974,063.15

20,304,277.05 100.00 1,186,836.90 5.85 19,117,440.15

其中：賬齡組合 12,050,437.00 59.35 1,186,836.90 9.85 10,863,600.10

中交集團(tuán)內(nèi)部款 8,253,840.05 40.65 8,253,840.05

合計(jì) 20,304,277.05 — 1,186,836.90 — 19,117,440.15

2-3 年 3,956,123.00 1,186,836.90 30.00

中交煙臺(tái)環(huán)保疏浚有限公司 5,959,905.91 關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬

中交天航港灣建設(shè)工程有限公司 1,712,390.74 關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬

中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?80,000.00 關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬

本公司2016年1-4月未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額，無(wú)收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。

滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司 16,950,937.00 0-6 個(gè)月 58.13

中交煙臺(tái)環(huán)保疏浚有限公司 5,959,905.91 3 年以內(nèi) 20.44

曹妃甸港集團(tuán)股份有限公司 3,956,123.00 2-3 年 13.57 1,186,836.90

中交天航港灣建設(shè)工程有限公司 1,712,390.74 2-3 年 5.87

天津深基工程有限公司 501,543.40 2-3 年 1.72

合計(jì) 29,080,900.05 99.73 1,186,836.90

企業(yè)審計(jì)報(bào)告(篇7)

首先，誠(chéng)摯地歡迎區(qū)審計(jì)局、審計(jì)組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來(lái)我局對(duì)我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。下面，按照審計(jì)組要求，我將20__年至20__年人jú長(zhǎng)以來(lái)的工作情況作以簡(jiǎn)要匯報(bào)。

我于20__年元月任婁星區(qū)教育局jú長(zhǎng)。任職以來(lái)，面對(duì)特殊的形勢(shì)和繁重的任務(wù)，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，積極克服種種不利因素的影響，推進(jìn)了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相對(duì)滯后的情況下，婁星區(qū)堅(jiān)持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財(cái)政辦出大教育，取得了可喜成績(jī)。先后榮獲全國(guó)基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進(jìn)區(qū)4項(xiàng)榮譽(yù)和全省成人教育、迎“兩基”國(guó)檢先進(jìn)區(qū)等17項(xiàng)省級(jí)榮譽(yù)。20__年以來(lái)，共有21人考上清華北大，各項(xiàng)高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點(diǎn)。

一、不斷加大教育投入，全面改善辦學(xué)條件。一是以兩項(xiàng)督導(dǎo)評(píng)估為契機(jī)，爭(zhēng)取財(cái)政投入按時(shí)足額到位。20__年以來(lái)，我們以迎接省、市兩項(xiàng)督導(dǎo)評(píng)估為契機(jī)，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難，使得我區(qū)在財(cái)力十分有限的情況下，區(qū)財(cái)政對(duì)教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光20__年-20__年，財(cái)政對(duì)教育的投入累計(jì)達(dá)到2、95億元，年均增長(zhǎng)12、56%，其中20__年教育支出占到同期財(cái)政支出的32、48%，確保了教育經(jīng)費(fèi)的“兩個(gè)比例”、“三個(gè)增長(zhǎng)”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力，我局積極鼓勵(lì)社會(huì)力量投資辦學(xué)，致力發(fā)展民辦教育。近年來(lái)，由民營(yíng)企業(yè)投資8000多萬(wàn)元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬(wàn)元以上。目前，全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達(dá)到64所，在校學(xué)生(幼兒)達(dá)到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強(qiáng)硬件。為把公辦學(xué)校做大做強(qiáng)，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。20__年以來(lái)，吸納社會(huì)資金1560多萬(wàn)元，完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù)，徹底消除了d級(jí)危房。二、三、四中3所高中學(xué)校通過(guò)銀校合作、社會(huì)贊助和教師集資共籌措資金8000多萬(wàn)元，建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，今年投資600多萬(wàn)元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項(xiàng)目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。

二、圍繞體制機(jī)制創(chuàng)新，不斷深化各項(xiàng)改革。改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動(dòng)力。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財(cái)政雖小，但先課改創(chuàng)新教育特色。20__年，我區(qū)作為全省第一批新課改實(shí)驗(yàn)區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬(wàn)元專項(xiàng)資金，對(duì)3000多名教師進(jìn)行了通識(shí)培訓(xùn)，組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗(yàn)，先后有12個(gè)課題在國(guó)家、省級(jí)立項(xiàng)。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨(dú)具特色。20__年，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場(chǎng)研討會(huì)在婁星區(qū)召開(kāi)。20__年，婁星區(qū)被教育部確定為“全國(guó)校本教研制度建設(shè)基地”。近3年來(lái)，有21名教師在全國(guó)、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎(jiǎng)，89名學(xué)生在全國(guó)、全省各類競(jìng)賽中獲一等獎(jiǎng)，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動(dòng)集體一等獎(jiǎng)。成人學(xué)校堅(jiān)持市場(chǎng)導(dǎo)向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評(píng)為省級(jí)示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財(cái)政雖小，但通過(guò)“精兵簡(jiǎn)政”激發(fā)全員活力。從20__年起，全面實(shí)行教職工聘任制、行政干部競(jìng)聘選拔制和全員績(jī)效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實(shí)增強(qiáng)了行政干部和教職員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和效率意識(shí)。目前，全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人，轉(zhuǎn)崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時(shí)工;全區(qū)106名局管干部全部通過(guò)公開(kāi)競(jìng)聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。三是體制改革提效益。我區(qū)財(cái)政雖小，但通過(guò)體制改革提高資金效益。20__年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，而且大幅節(jié)約了公務(wù)費(fèi)支出成本，切實(shí)提高了教育資金的使用效益。20__年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費(fèi)支出只有313萬(wàn)元，比20__年的1062萬(wàn)元節(jié)減749萬(wàn)元。同時(shí)，為有效減少教育管理層級(jí)，節(jié)省行政成本，20__年至20__年，我局采取先行試點(diǎn)、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū)，原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān)，45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。

三、堅(jiān)持維護(hù)群眾利益，努力構(gòu)建和諧教育。均衡發(fā)展是人們對(duì)教育的迫切要求。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財(cái)政的區(qū)情，決定我局必須堅(jiān)持城鄉(xiāng)教育一體化，促進(jìn)城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。20__年，通過(guò)資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問(wèn)題，通過(guò)擴(kuò)容提質(zhì)和新建學(xué)校，新增學(xué)位2700多個(gè)。近幾年累計(jì)投入4700多萬(wàn)元完成了農(nóng)村學(xué)?，F(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學(xué)校成為省級(jí)現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。二是惠師政策人性化。小財(cái)政的區(qū)情，決定了我局對(duì)事業(yè)單位進(jìn)人必須嚴(yán)之又嚴(yán)，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補(bǔ)員渠道不暢又需對(duì)補(bǔ)充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，20__年以來(lái)，全區(qū)每年安排50名以上專項(xiàng)編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動(dòng)。同時(shí)，優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前，全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達(dá)到99、9%、96、8%、92、5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全省平均水平。通過(guò)實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補(bǔ)貼以及設(shè)立偏遠(yuǎn)農(nóng)村學(xué)校教師專項(xiàng)津貼等，給全體教師以真情關(guān)懷。三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財(cái)政的區(qū)情，決定了我局要以小財(cái)政辦出大教育，決不能因?yàn)樾∝?cái)政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試，并嚴(yán)格學(xué)籍管理，義務(wù)教育階段全部實(shí)行免試就近入學(xué)。從20__年下期起，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩∠怂袑W(xué)校開(kāi)辦的重點(diǎn)班、實(shí)驗(yàn)班，所有新生一律實(shí)行電腦隨機(jī)編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級(jí)。認(rèn)真落實(shí)義務(wù)教育階段學(xué)雜費(fèi)減免政策，全面推行學(xué)校收費(fèi)公示制度，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)行為。20__年以來(lái)，共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)1546、9萬(wàn)元，為貧困生提供生活補(bǔ)助和書(shū)籍費(fèi)356萬(wàn)元。對(duì)農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費(fèi)。嚴(yán)禁家教家養(yǎng)，對(duì)公辦教師以給學(xué)生補(bǔ)習(xí)為名亂收費(fèi)的行為進(jìn)行了嚴(yán)肅查處。

四、注重勤政廉政，嚴(yán)格約束自己。認(rèn)真履行班長(zhǎng)職責(zé)，帶頭貫徹執(zhí)行中央和省、市關(guān)于加強(qiáng)廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)真開(kāi)展保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)，切實(shí)做到立黨為公，執(zhí)政為民。一是充分發(fā)揮班子成員的整體合力。始終緊緊地團(tuán)結(jié)在區(qū)委區(qū)政府周圍，在教育局班子中講團(tuán)結(jié)，講風(fēng)格，互敬互諒，互幫互讓，嚴(yán)于律己，寬以待人，注意依靠集體的力量，調(diào)動(dòng)方方面面的積極性，真正形成了既有民主、又有集中，既有自由、又有紀(jì)律，既有統(tǒng)一意志、又有個(gè)人心情舒暢，生動(dòng)活潑的政治局面。二是主動(dòng)接受各界監(jiān)督。勇于開(kāi)展批評(píng)和自我批評(píng)，自覺(jué)接受黨組織和人民群眾的監(jiān)督，主動(dòng)向人大報(bào)告工作，征求人大代表和_委員的意見(jiàn)和建議，主動(dòng)和班子成員、學(xué)校和基層干部談心交心，讓他們指出自己的缺點(diǎn)與不足。三是堅(jiān)持廉潔自律。工作中要求別人做到的事情，自己首先做到，要求別人不為的事情，自己堅(jiān)決不為，在抓好政府廉政建設(shè)的同時(shí)，更注重管住自己的親屬和身邊工作人員，管住自己的一言一行。

企業(yè)審計(jì)報(bào)告(篇8)

注冊(cè)資本7,000萬(wàn)元，其中xxx有限公司投入3500萬(wàn)元、持股比例50%;xxx公司投入2,100萬(wàn)元、持股比例30%;xxx公司投入1,400萬(wàn)

元 、 持 股 比 例 20% 。 公 司 于 年 11 月 13 日 取 得 唐 山 市 工 商 行 政 管 理 局 換 發(fā) 的

130294000004229號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。注冊(cè)地：唐山海港開(kāi)發(fā)區(qū)港福街(3號(hào)路)南海

平路(10號(hào)路)東商業(yè)樓。

公司最終控制人為xxx有限公司。

公司經(jīng)營(yíng)范圍：港口及航道疏浚、吹填造地(含圍堰)、船舶出租、港口水工施

工、水上附注服務(wù)(憑資質(zhì)經(jīng)營(yíng));房屋租賃(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)

后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。

公司設(shè)有董事會(huì)，對(duì)公司重大決策和日常工作實(shí)施管理和控制。公司內(nèi)設(shè)綜合事務(wù)

部、工程事業(yè)部、財(cái)務(wù)部、船舶設(shè)備部等職能管理部門(mén)。

本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布

的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注“四、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)”所述

本公司有近期獲利經(jīng)營(yíng)的歷史且有財(cái)務(wù)資源支持，認(rèn)為以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)

本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)

本公司的會(huì)計(jì)期間為公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日。

本公司以人民幣為記賬本位幣。

本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金流量表之

現(xiàn)金等價(jià)物指持有期限不超過(guò) 3 個(gè)月、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)

本公司外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。于資產(chǎn)負(fù)

債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差

額除了為購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌差額按資

本化的原則處理外，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。

本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)對(duì)擁有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)

入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)及可供出售金融資產(chǎn)。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和在初始

確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本公司將滿足下列條

售;屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明公司近期采

用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理;屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的

衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能

可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。本公司將

只有符合下列條件之一的金融工具，才可在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)

計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：該指定可以消除或明顯減少由于該金融工具的計(jì)量基礎(chǔ)不同

所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況;公司風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的

正式書(shū)面文件已載明，該金融工具組合以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理

人員報(bào)告;包含一項(xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對(duì)混合工具的

現(xiàn)金流量沒(méi)有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應(yīng)當(dāng)從相關(guān)混合工具中分拆;包含

需要分拆但無(wú)法在取得時(shí)或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量的嵌入衍生工具的混

合工具。本公司指定的該類金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公

允價(jià)值變動(dòng)損益;在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益;處置

時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資損益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損

益。

持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖

和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資采用實(shí)際利率法，按照攤余成本

進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷或減值以及終止確認(rèn)產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。

應(yīng)收款項(xiàng)，是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)，回收金額固定或可確定的非衍生金融資

產(chǎn)。采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷或減值以及終止確認(rèn)產(chǎn)生的

利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。

可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及

未被劃分為其他類的金融資產(chǎn)。這類資產(chǎn)中，在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能

可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金

融資產(chǎn)，按成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量;其他存在活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)或雖沒(méi)有活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)但公允價(jià)

值能夠可靠計(jì)量的，按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。對(duì)于此類金融

資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益

外，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)入股東權(quán)益，待該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，原

直接計(jì)入權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪蹅鶆?wù)工具投資在持有期間

按實(shí)際利率法計(jì)算的利息，以及被投資單位宣告發(fā)放的與可供出售權(quán)益工具投資相關(guān)的

現(xiàn)金股利，作為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能

可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，按成本計(jì)量。

權(quán)利終止;②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬

轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方;③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有

權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制。

企業(yè)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且未放棄對(duì)

該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相

金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與因轉(zhuǎn)移

而收到的對(duì)價(jià)及原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終

止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將因轉(zhuǎn)移而

收到的對(duì)價(jià)及應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之

和，與分?jǐn)偟那笆鲑~面金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)

其他金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)

本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金

融負(fù)債和其他金融負(fù)債。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和初始確

認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)

計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出計(jì)入當(dāng)

期損益。

其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù)已解除

的部分。公司與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新

金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確

認(rèn)新金融負(fù)債。公司對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終止確

認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。終

止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

本公司以主要市場(chǎng)的`價(jià)格計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值，不存在主要市場(chǎng)

的，以最有利市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值，并且采用當(dāng)時(shí)適用并且

有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)。公允價(jià)值計(jì)量所使用的輸入值分為三個(gè)

層次，即第一層次輸入值是計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的

報(bào)價(jià);第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入

值;第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。本公司優(yōu)先使用第一層次輸

入值，最后再使用第三層次輸入值。公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果所屬的層次，由對(duì)公允價(jià)值計(jì)量

整體而言具有重大意義的輸入值所屬的最低層次決定。

本公司將下列情形作為應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵

債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見(jiàn)的時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債

務(wù)等;債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年;其他確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回或收回的

可能性不大。

對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，年末單獨(dú)或按組合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提壞

賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)本公司按規(guī)

定程序批準(zhǔn)后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 應(yīng)收中交集團(tuán)系統(tǒng)外客戶款項(xiàng)的前五位

單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的 根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差

險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，

1)采用賬齡分析法的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下：

0-6 個(gè)月 0% 0%

7-12 個(gè)月 1% 1%

1-2 年 15% 15%

2-3 年 30% 30%

3-4 年 50% 50%

4-5 年 75% 75%

5 年以上 100% 100%

本公司存貨主要包括原材料、工程施工、庫(kù)存商品、低值易耗品等。

存貨實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用加權(quán)

平均法確定其實(shí)際成本。低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。

庫(kù)存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按

該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定;用于生產(chǎn)而持有的材

料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成

本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。

本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資主要是對(duì)需要?jiǎng)冸x的子公司的投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資和對(duì)合

營(yíng)企業(yè)的投資。

本公司對(duì)共同控制的判斷依據(jù)是所有參與方或參與方組體控制該安排，并且該

安排相關(guān)活動(dòng)的政策必須經(jīng)過(guò)這些集體控制該安排的參與方一致同意。

本公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位 20%(含)以上但低于 50%的表決權(quán)

時(shí)，通常認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響。持有被投資單位 20%以下表決權(quán)的，還需要

綜合考慮在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表、或參與被投資單位財(cái)務(wù)和

經(jīng)營(yíng)政策制定過(guò)程、或與被投資單位之間發(fā)生重要交易、或向被投資單位派出管理人

員、或向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料等事實(shí)和情況判斷對(duì)被投資單位具有重大影響。

對(duì)被投資單位形成控制的，為本公司的子公司。通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并取得的

長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方在最終控制方合并報(bào)表中凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值

的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。被合并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為負(fù)數(shù)

的，長(zhǎng)期股權(quán)投資成本按零確定。

通過(guò)多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應(yīng)在

取得控制權(quán)的報(bào)告期，補(bǔ)充披露在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的長(zhǎng)期股權(quán)投資的處理方法。例

如：通過(guò)多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，屬于一

攬子交易的，本公司將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于一覽

交易的，在合并日，根據(jù)合并后享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)

值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的的初始投資成本。初始投資成本與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)

投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本

公積，資本公積不足沖減的，沖減留存收益。

通過(guò)非同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以合并成本作為初始投資成

本。

通過(guò)多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應(yīng)

在取得控制權(quán)的報(bào)告期，補(bǔ)充披露在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本處理方法。

例如：通過(guò)多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，屬

于一攬子交易的，本公司將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于

一覽子交易的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本

法核算的初始投資成本。購(gòu)買日之前持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算的相

關(guān)其他綜合收益暫不做調(diào)整，在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或

負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。購(gòu)買日之前持有的股權(quán)在可供出售金融資產(chǎn)中采用公允

價(jià)值核算的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)在合并日轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資損益。

除上述通過(guò)企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按

照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為投資成本;以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)

行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資成本;投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或

協(xié)議約定的價(jià)值作為投資成本。

本公司對(duì)子公司投資采用成本法核算，對(duì)合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資采用權(quán)益法核

后續(xù)計(jì)量采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在追加投資時(shí)，按照追加投資支付的成

本額公允價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用增加長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的賬面價(jià)值。被投資單位宣

告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，按照應(yīng)享有的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

后續(xù)計(jì)量采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，隨著被他投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)相

應(yīng)調(diào)整增加或減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其中在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份

額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本公司的會(huì)

計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比

例計(jì)算歸屬于投資企業(yè)的部分，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。

處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期投資收益。采用

權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入

所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資損

益。

因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后

的剩余股權(quán)改按可供出售金融資產(chǎn)核算，剩余股權(quán)在喪失共同控制或重大影響之日的公

允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其

他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同

的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

因處置部分長(zhǎng)期股權(quán)投資喪失了對(duì)被投資單位控制的，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ?/p>

投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，處置股權(quán)賬面價(jià)值和處置

對(duì)價(jià)的差額計(jì)入投資收益，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整;

處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按可供出售金

融資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，處置股權(quán)賬面價(jià)值和處置對(duì)價(jià)的差額計(jì)入投資收益，

剩余股權(quán)在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期投資損益。

本公司對(duì)于分步處置股權(quán)至喪失控股權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，對(duì)每一項(xiàng)

交易分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。屬于“一攬子交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪

失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但是，在喪失控制權(quán)之前每一次交易處置價(jià)款與所處置

的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)

時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。

本公司固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管

固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以

確認(rèn)。本公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、船舶、運(yùn)輸工具、辦公及電子設(shè)

備。

除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，本公司對(duì)所有固定

資產(chǎn)計(jì)提折舊。計(jì)提折舊時(shí)采用平均年限法。本公司固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預(yù)計(jì)凈

殘值率、折舊率如下：

序號(hào) 類別 具體分類 折舊年限(年) 預(yù)計(jì)殘值率(%) 年折舊率(%)

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